个人所得税节税方案

《税法》对应纳税所得项目概括为十项,并在《说法实施条例》中对十一项应税所得的具体范围逐一作出了解释.因此,节税范围也包括以下十一项.

一、工资、薪金所得的节税要领

指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其它所得.此项所得的节税要领是:一、白色收入灰色化;二,收入福利化;三,收入保险化;四,收入实物化;五,收入资本化.

二、个体工商户的生产、经营所得节税要领

个体工商户的生产、经营所得是指:

a.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、欲食业、服务业、维修业以及其它行业生产、经营取得的所得;

b.个人经政府批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其它有偿服务活动取得的所得;

c.其它个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

d.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得.以上个体所得必须使用五级超额累进税率,在使用该税率之前经过必要的扣除.因此,此项所得的节税要领有三方面:一、收入项目极小化节税;二、成本、费府扣除极大化节税;三、防止临界点档次爬开节税.

三、劳务报酬所得的节税要领

劳务报酬所得是指个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其它劳务取得的所得.此项所得应根据应纳税额的20%比例税率征收.因此,此项所得节税要领有:一、零星服务,收入灰色化;二、大宗服务收入分散化;三、利用每次征税的起征点节税.

四、稿酬所得的节税要额

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入.此项收入的税率为20%比例税率,再加上减征30%的优惠.因此,此项收入的节税要领包括:一作者将稿子转让给书商获得税后所得;二、作者虚拟化;三、利用每次收入少于4000元的800元扣除;四、利用每次收入超过4000元的20%扣除;五、利用30%折扣节税.

五、特许权使用费所得的节税要领

特许权使用所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其它特许权的使用权取得的所得.此项所得的节税要领包括:

一特许权使用费收入灰色化;

二将特许权使用费捐献无偿化;

三将特许权使用费低价转让化;

四将此项收入包含在设备转让价款之中.

六、利息、股息、红利所得节税要领

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.

此项所得的节税要领包括:一利息收入国债化;二股息收入差价化;三红利收入送股,配股化.

七、财产租赁、财产转让所得节税要领

财产租赁所得是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备、车般以及其它财产取得的所得.财产转让所得是个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得.此项所得的节税要领包括:

一成本扣除极大化;

二转让所得灰色化;

三房产原值评估极大化;

四费用装饰极大化.